中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司,以及乙国的 C 公司、D 公司,持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份,B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份,C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份,D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料,回答以下问题
A 公司应纳税所得总额为 800 万元,其中来自 E 公司的投资收益为 240万元(含预提所得税),按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税,A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额(以万元为单位)。
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84784960 | 提问时间:2022 12/16 18:15
你好同学,
A公司税后净利润=800-240*0.1-180=596万
分配望达公司分配比例=119.2/596=20%
望达公司可在我国应纳税额中抵免的税额=(180+24)*20%*40%=16.32万
2022 12/16 21:01
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