中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题：（1）判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据（2）计算望达公司对 I 公司的间接持股比例（3）全文如下_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题：（1）判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据（2）计算望达公司对 I 公司的间接持股比例（3）全文如下

84784975 | 提问时间：2022 12/16 18:02

土豆老师

金牌答疑老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

你好同学，（1）符合间接抵免条件的公司有A公司B公司C公司D公司F公司G公司H公司（2）望达公司对I公司间接持股比例＝80%*75%*10＝6%

2022 12/16 21:07

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题(每小题 20 分)： (5)望达公司当年境内外所得额为 15000 万元，其中还原计算后的税前境外所得为 5000 万元，已缴纳境外预提所得税 400 万元，可抵免的间接负担境外已纳税额为 800 万元，采用“不分国(地区)不分项”抵免。望达公司适用企业所得税税率 25%。据此计算望达公司当年应向中国实际缴纳的企业所得税税额 (以万元为单位)。

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题(每小题 20 分): (1)判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据。

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中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。

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中国居民企业 A 分别控股了四家公司甲国 B1、甲国 B2、乙国 B3、乙国 B4，持股比例分别为 50%、50%、100%、100%；B1 持有丙国 C1 公司 30%股份，B2 持有丙国 C2 公司 50%股份，B3 持有丁国 C3 公司 50%股份，B4 持有丁国 C4 公司 50%股份；C1、C2、C3、C4 分别持有戊国 D 公司 20%、40%、25%、15%股份；D 公司持有戊国 E 公司 100%股份，图示如下。根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题：（1）请判断 B、C、D、E 各级公司中，哪些属于居民企业 A 的符合间接抵免持股条件的公司（假定间接抵免最大层级为三级）。（2）计算居民企业 A 对 D 公司的间接持股比例。（3）B1 公司应纳税所得总额为 1000 万元，其中来自 C1 公司的投资收益为 300 万元，按 10%缴纳 C1 公司所在国预提所得税，B1 公司适用税率为 30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 210 万元。B1 公司向 A 公司按其持股比例 50%分配股息 380，A公司应纳税额抵免税

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