16.某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆100000元。2020年1月份购销情况如下:
(1)向当地汽车贸易中心销售200辆,由于购货数量大,给与该汽车贸易中心10%的销售折扣,发票额和折扣额开在同一张发票上。
(2)向外地特约经销点销售50辆,收取包装物押金1000元,押金期为6个月。
(3)向客户收取提车加急费11300元。
(4)从国内某企业购买小轿车零部件,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为580000
元。
(5)从小规模纳税人处购进小汽车零件95000元,未取得增值税专用发票。
(6)将本厂自产的两辆A型小汽车无偿捐赠给红十字会。
(已知小轿车的消费税税率为5%)
要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业当月应交的增值税。(2)计算该企业当月应交的消费税。(3)做出每笔业务的会计分录。
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