2021年6月20日，母公司将资产原值为1000万元，账面价值为600万元的某厂房以1200万元价格变卖给子公司作为厂房使用，子公司以支票支付全款。厂房剩余使用年限为15年，母子公司均采用直线法计提折旧。考虑所得税，税率25%。请问2021年末和2022年末，抵消处理的分录怎么写？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2021年6月20日，母公司将资产原值为1000万元，账面价值为600万元的某厂房以1200万元价格变卖给子公司作为厂房使用，子公司以支票支付全款。厂房剩余使用年限为15年，母子公司均采用直线法计提折旧。考虑所得税，税率25%。请问2021年末和2022年末，抵消处理的分录怎么写？

84784980 | 提问时间：2022 11/13 11:12

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，资产处置收益400 贷，固定资产400

2022 11/13 11:14

3条追问解答查看全部

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大1、 2021年6月30日，某集团向子公司销售自产产品1件，售价1000万元，单位成本800万元，子公司将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。所得税税率为25%。根据上述资料编制母公司2021年和2022年合并财务报表工作底稿中的有关调整和抵销分录。（单位：万元）

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纯生公司2014年12月31日，以银行按揭方式购入厂房一栋并投入使用，买价为10 624万元，按20年采用直线法计提折旧，不考虑净残值。首付7 200万元，其余款项分15年等额支付，按揭贷款利率为8%，已知（P/A，8%，15）＝8.56。每年末支付按揭款400万元。请问老师，买入厂房是的未确认融资费用怎么算呢？

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例如：2020年6月30日达到预定可使用状态，金额600，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。问题：该设备2021年应提折旧额如何计算？

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甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2×22年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2×22年末此资产的说法正确的是（　）。

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练习题20 母公司公司坏账损失核算采用备抵法，按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。2019年末母公司应收账款余额中有400万元为应向子公司收取的销货款，2020年末母公司应收账款余额中有600万元为子公司的应付账款。2021年末母公司应收账款余额中有560万元为子公司的应付账款。假设不考虑所得税，其他业务略。请做2019年末、2020年末、2021年末抵消内部债权和坏账准备抵消的分录。

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A 注册会计师获取了甲公司依据存货有效期编制的存货跌价准备计算表，检查了存货品种、数量、单位成本、有效期的准确性和完整性，可变现净值计量的合理性，以及计算过程的准确性，结果满意，据此认可了管理层计提的存货跌价准备。不恰当。还应考虑存货监盘过程中对存货状况的检查 A 注册会计师取得了丁公司编制的存货跌价准备计算表，检查了其中载明的存货数量、单价和可变现净值的数据信息，并实施了重新计算程序，与丁公司计算结果一致，据此认可了丁公司存货跌价准备的计提金额。不恰当。还应 / 未对用于计算存货可变现净值的数据信息实施这两道题有什么不一样呢昨天

4）从国外进口免征车辆购置税的新能源小汽车一辆，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口车辆既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。老师，这笔业务的消费税需要缴纳？新能源小汽车不是免消费税吗？昨天

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