母公司从银行借款1000万给百分百控股子公司建厂房，利率6%。子公司对厂房采用双倍余额递减法计提折旧，母公司使用平均年限法折旧，请问2023年底母公司合并报表处理？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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母公司从银行借款1000万给百分百控股子公司建厂房，利率6%。子公司对厂房采用双倍余额递减法计提折旧，母公司使用平均年限法折旧，请问2023年底母公司合并报表处理？

1023953299 | 提问时间：08/22 02:28

周老师

金牌答疑老师

职称：税务师，注册会计师，多年税务师事务所工作经验，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识，帮助学员顺利通过考试。

已解答10197个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

　　母公司在编制合并财务报表的时候，认为母公司与子公司之间存在1000万元的内部债权债务，需要全额抵销，

借：长期借款 1000

贷：长期应收款 1000

由此产生的母公司的60万元利息收入与子公司的600万元利息支出也应该全额抵销；

借：应付利息 60

贷：应收利息 60

祝您学习愉快！

08/22 02:28

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