甲建筑公司是增值税一般纳税人，2020年在 B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目使用一般计税方法计税。2020年12月业务情况如下：
(1)在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。(2)在C市取得含税建筑收入169万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。(3)将2018年5月购人的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。(4)甲公司当月采购建材发生进项税额20万元(专用于一般计税项目)，取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票。计算：甲公司在B县、C市预缴的建筑服务增值税、在C市预缴的不动产转让增值税、向A市主管税务机关实际缴纳的增值税
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#税务#
84785012 | 提问时间：2022 11/06 11:51
(1)甲建筑公司在B县预缴的建筑服务增值税=(101．8-40)／(1+3％)×3％=1．8(万元)
(2)甲建筑公司在C市预缴的不动产转让增值税=(275-220)／(1+5％)×5％=2．62(万元)
(3)甲建筑公司在C市预缴的建筑服务增值税=(154．6-60)／(1+10％)×2％=1．72(万元)
(4)甲建筑公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税
业务(2)销项税=154．6／(1+10％)×10％=14．05(万元)
业务(3)销项税=275／(1+10％)×10％=25(万元)
当期可抵扣进项税=20×40％+4．2／(1+5％)×5％+20=8+0．2+20=28．2(万元)
向A市主管税务机关实缴增值税=14．05+25-28．2+1．8-1．8-2．62-1．72=6．51(万元)。
2022 11/06 12:01
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