总公司，付款的时候，借：应付账款-分公司 300000 贷：银行 300000 分公司收到款，借：银行 300000 贷：预收-总公司300000 分公司付款的时候，借：预付账款-供应商 300000，贷：银行 300000问下，合并报表抵消凭证咋做