老师好开了300000发票，收了300000全款，但是货才出了一点点，那是做账务处理咋做？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好开了300000发票，收了300000全款，但是货才出了一点点，那是做账务处理咋做？

84785008 | 提问时间：06/21 21:38

小敏敏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好，同学借：银行存款300000 贷：合同负债300000 借：合同负债贷：主营业务收入（出库部分）应交税费-应交增值税（销项税额）300000/1.13×0.13

06/21 21:43

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老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在视同合并日，合并企业需要做形成长期股权投资的分录吗？如果不需要，在编制比较报表时的调整分录抵减被合并企业的净资产的同时，抵减的长期股权投资又是什么时候形成的呢？如果需要，那实际合并日还编制吗？不会重复吗？昨天

老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，为避免重复计算，合并企业要在编制合并报表时，就视同合并日和实际合并日之间实现的有关损益、其他综合收益、其他净资产变动应分别冲减期初留存收益或投资收益。问题1：如果要冲减的是其他综合收益、其他净资产变动分别要使用哪一报表项目名称呢？问题2：冲减的同时，为什么贷方是长期股权投资呢？谢谢。昨天

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