甲公司B专利技术2017年12月31日账面价值=4000-4000/10×1/2=3800(万元),计税基础=3800×175%或者=4000×175%-4000/10×1/2×175%=6650万元),形成应纳税暂时性差异=6650-3800=2850(万元),但是不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是企业合并,不确认暂时性差异的所得税影响。