无形资产算暂时性差异用1000*175％–1000*175％/10*2=712.5 为什么算应纳税所得额的时候不是减712.5呢？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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无形资产算暂时性差异用1000*175％–1000*175％/10*2=712.5 为什么算应纳税所得额的时候不是减712.5呢？

84785038 | 提问时间：2023 08/24 20:03

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好请问您可以把计算应纳税所得额界面截图一下么

2023 08/24 20:55

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请问老师。无形资产175％加计扣除是属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？

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甲公司B专利技术2017年12月31日账面价值=4000-4000/10×1/2=3800(万元),计税基础=3800×175%或者=4000×175%-4000/10×1/2×175%=6650万元),形成应纳税暂时性差异=6650-3800=2850(万元),但是不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是企业合并,不确认暂时性差异的所得税影响。

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无形资产的账面价值= 1 000- 1 000/ 10×6/12=950（万元），计税基础= 1 000×175%-1 000×175%/10×6/12=1 662.5（万元）；产生可抵扣暂时性差异，金额=1 662.5-950=712.5（万元）。问：不形成递延所得税资产？

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应纳税所得额＝10000－1000×75%＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元）　　老师为什么要＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元）　

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