开采了原油之后全部都没有销售出去，而是全部用于生产汽油了，请问需要缴纳资源税吗？怎么缴纳？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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开采了原油之后全部都没有销售出去，而是全部用于生产汽油了，请问需要缴纳资源税吗？怎么缴纳？

84785042 | 提问时间：2022 08/07 10:21

王超老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油，属于自产原油用于生产成品油（成品油不是资源税的应税产品），所以要视同销售原油，缴纳资源税，但是该货物还处于生产加工过程中，并未对外销售，所以不需要缴纳增值税。

2022 08/07 10:25

4条追问解答查看全部

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汽油要交资源税吗？原油加工生产的汽油？

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老师你好开采原油时缴纳资源税考虑包装费等，用开采的原油继续生产消费品为什么不考虑包装费了呢？，谢谢

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某大型石油集团，主要从事石油的开采、加工贸易业务。该集团下属有A、B、C三个子公司，2021年1月份业务如下: （1）A公司和境外甲企业于2010年12月签订合同，双方约定，自2011年1月1日至2025年12月31日期间，共同开采海上某合作油气田。A公司当月开采原油5000吨并全部销售，取得不含税收入1500万元。（2）B公司从事低丰度油气田开采，当月开采原油1000吨并全部销售，取得不含税收入300万元。（3）C公司当月开采原油3000吨，其中2000吨进行销售，取得不含税收入600万元。其余的1000吨用于加工生产汽油，汽油的不含税售价为8100元/吨。（原油的资源税税率为6％）。（1）判断（1）是否需要缴纳资源税，并说明理由。（2）计算（2）应缴纳的资源税。（3）判断（3）中领用原油加工汽油是否缴纳资源税，并说明理由。（4）计算（3）应缴纳的资源税。

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老师，资源税是开采时缴纳还是销售时缴纳呢

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（1）A公司和境外甲企业于2010年12月签订合同，双方约定，自2011年1月1日至2025年12月31日期间，共同开采海上某合作油气田。A公司当月开采原油5000吨并全部销售，取得不含税收入1500万元。（2）B公司从事低丰度油气田开采，当月开采原油1000吨并全部销售，取得不含税收入300万元。（3）C公司当月开采原油3000吨，其中2000吨进行销售，取得不含税收入600万元。其余的1000吨用于加工生产汽油，汽油的不含税售价为8100元/吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为6％）。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断业务（1）是否需要缴纳资源税，并说明理由。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）判断业务（3）中领用原油加工汽油是否缴纳资源税，并说明理由。（4）计算业务（3）应缴纳的资源税。

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