请问：资料一的调整分录借：递延所得税负债160*25%=40 贷以前年度损益调整40。有点不太懂，要怎么理解？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问：资料一的调整分录借：递延所得税负债160*25%=40 贷以前年度损益调整40。有点不太懂，要怎么理解？

84784985 | 提问时间：2022 08/05 13:34

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学，预计退货时借：主营业务收入200 贷：主营业务成本160 预计负债40 因此确认递延所得税资产=40*25%=10 退货期满未退货，因此冲会预计负债，同时借，以前年度损益调整10 贷，递延所得税资产10

2022 08/05 14:11

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老师这个借：以前年度损益调整50 贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债40 贷：以前年度损益调整40 这个分录我没看懂他是销售1000万提了20% 200万的预计负债是吧？也就是50递延所得税资产这回是冲了递延资产50 然后补个递延所得税负债40是干啥子？？？

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问：老师应收退货成本，确认的递延所得税负债怎么理解呢？　　借：应收退货成本　　（5 000×0.04×20%）40 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　40 　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　　　（40×25%）10

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资料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2×22年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。这题答案是：借：预计负债（1000×20％）200 　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入200 借：以前年度损益调整——主营业务成本（800×20％）160 　　贷：应收退货成本160 借：以前年度损益调整（200×25％）50 　　贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债（160×25％）40 　　　贷：以前年度损益调整40 老师，前两个分录我懂后面为什么不是借：应交税费（200-160）*25％贷：以前年度损益调整

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借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债

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老师这小题对递延所得税负债有点疑问会计大于计税基础应该是借所得税贷递延负债但是更正的时候不是冲回分录么？为什么还是借以前年度损益调整贷递延所得税负债呀？

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