请问资料二调整分录，借：递延所得税负债40 贷以前年度损益调整40。这一步怎么理解？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问资料二调整分录，借：递延所得税负债40 贷以前年度损益调整40。这一步怎么理解？

84784985 | 提问时间：2022 08/05 12:03

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学，原来确认了预计负债300万，对应确认了递延所得税资产300*25%=75万次年实际支付了400万借，预计负债300 以前年度损益调整100 贷，其他应付款400 借，以前年度损益调整75 贷，递延所得税资产75 借，以前年度损益调整400*0.25=100 贷，应交税费～企业所得税100

2022 08/05 14:03

2条追问解答查看全部

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老师这个借：以前年度损益调整50 贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债40 贷：以前年度损益调整40 这个分录我没看懂他是销售1000万提了20% 200万的预计负债是吧？也就是50递延所得税资产这回是冲了递延资产50 然后补个递延所得税负债40是干啥子？？？

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问：老师应收退货成本，确认的递延所得税负债怎么理解呢？　　借：应收退货成本　　（5 000×0.04×20%）40 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　40 　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　　　（40×25%）10

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老师，为什么是贷存活跌价准备，不是以前年度损益调整，还有2016年做的分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用在2017年为什么不用冲回？借；以前年度损益调整贷：递延所得税资产

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借：以前年度损益调整，贷递延所得税资产，这个分录怎么解读。递延所得税资产这个科目是资产类吗

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老师，第二个分录为什么不是借递延所得税负债，贷以前年度调整？

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