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老师，第二个分录为什么不是借递延所得税负债，贷以前年度调整？
84785044 | 提问时间：2021 02/06 07:40
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，会计不摊销，应纳税暂时性差异是120，所以需要确认递延所得税负债30
2021 02/06 07:46
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老师这小题 对递延所得税负债有点疑问 会计大于计税基础 应该是借所得税 贷递延负债 但是更正的时候不是冲回分录么？为什么还是借以前年度损益调整 贷递延所得税负债呀？ 62
借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债 39
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