这个括号8这一问，外购的汽油10%用于公司接送员工上下班？这个属于集体福利吗？是不是90%计入进项税额，10%做进项转出？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这个括号8这一问，外购的汽油10%用于公司接送员工上下班？这个属于集体福利吗？是不是90%计入进项税额，10%做进项转出？

84784976 | 提问时间：2022 07/13 20:50

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，是的，10%进项税额转出的

2022 07/13 20:52

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（8）购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。汽油90%消耗掉了，有进项不需要计销项；矿泉水有进项，也要注意销项2×70%×13% （8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额【答案】进项税额=1.3×90%+0.26×70% =1.35（万元）汽油员工自用不能抵扣进项是吗？

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购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90% 用于公司运送旅客， 10% 用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额 2 万元、税额 0.26 万元，70% 赠送给公司运送的旅客，30% 用于公司集体福利。这里面的汽油的90%是视同销售 10%是进项税额不得抵抗矿泉水的70%是视同销售 30%是进项税额不得抵扣对吗

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运输公司购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。老师，为什么计算销项税不能用10*0.9*13%+2*0.7*0.13%，那可以抵扣的进项税得怎么算，我不知道哪里算错了，答案对不上

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老师，如果公司外购一批矿泉水，价款2万元，增值税0.26万元，其中的60%用于赠送旅客，40%用于公司内部集体福利，那进项税额转出多少？0.26*40%？

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外购的东西用于集体福利，或者个人销费，是不是不视同销售，但是进项税得做转出。

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