老师，预计负债算计税基础时，未来可抵扣金额什么时候可以扣除什么时候不能扣除？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，预计负债算计税基础时，未来可抵扣金额什么时候可以扣除什么时候不能扣除？

84784986 | 提问时间：2022 06/24 16:50

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这个这个差异是暂时性的，还是永久性的

2022 06/24 16:59

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老师，为什么负债会通过对方的资产、费用科目扣除？（类比资产的计税基础，资产的计税基础是将来减少时可扣的金额，也就是说这部分金额实际上是对方已经交过税了，所以要扣除。但是上面负债的计税基础，对方也已经交过税了啊，为什么又说可扣除？）

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预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。不产生暂时性差异。这个需要纳税调增吗账面价值与计税基础相同又是什么意思

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他这个第三问能不能这样理解就是负债的计税基础是发生的金额减去未来可扣除的金额她现在是300 未来的20不让扣所以是300-0=300

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老师，因债务担保产生的预计负债的计税基础为什么不是0，在实际发生的时候不是可以据实扣除吗？

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