甲涂料生产企业为增值税-般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月发生如下经营业务 (1)销售自产A涂料1000桶,增值税专用发票金额30万元;销售自产B涂料800桶,增值税专用发票金额22万元。 (2)将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。 (3)在境内生产并销售油脂类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克升)1吨，取得不含增值税销售额200万元。其他相关资料:涂料消费税税率为4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消费税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素,计算下列问题，计算步骤明确，计算结果保留两位小数。 1 )请计算甲企业业务( 1 )应纳消费税。2)请计算甲企业业务(2 )应纳消费税。3)请计算企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲涂料生产企业为增值税-般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月发生如下经营业务 (1)销售自产A涂料1000桶,增值税专用发票金额30万元;销售自产B涂料800桶,增值税专用发票金额22万元。 (2)将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。 (3)在境内生产并销售油脂类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克升)1吨，取得不含增值税销售额200万元。其他相关资料:涂料消费税税率为4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消费税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素,计算下列问题，计算步骤明确，计算结果保留两位小数。 1 )请计算甲企业业务( 1 )应纳消费税。2)请计算甲企业业务(2 )应纳消费税。3)请计算企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税

84785005 | 提问时间：2022 06/24 15:33

好菇凉

金牌答疑老师

职称：中级会计师

（1）30*4%=1.2万（B涂料不需要缴纳消费税）（2）210*30/1000*4%=0.252万（自用生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面需要缴纳消费税）（3）采取预收货款结算方式的，消费税纳税时间为发出应税消费品的当天，3月不需要缴纳消费税（4）17.55/1.13*4%=0.62万（采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天）

2022 06/24 15:55

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甲涂料生产企业2019年6月发生如下经营业务:$在境内生产销售油脂类涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升)1吨，取得不含增值税销售额200万元。;委托境内乙企业加工橡胶类涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升)1吨，收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格(不含税)为80万元/吨，涂料成本30万元，加工费20万元。涂料消费税税率为4%。*根据上述资料回答下列问题:(1)请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。(2)请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。*(3)请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。*(4)请计算甲企业本月应缴纳的消费税。

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请问销售含量低于420克/L的涂料，消费税可以减免吗

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3.3某公司是一家生产销售涂料为主的制造企业，系增值税一般纳税人。1月份发生以下涉税业务： (1)8日，公司将自己新研制的A型号次品涂料650吨用于本公司办公楼装修(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为600克/升)自己使用的A型号涂料没有同类消费品价格，其生产成本为180元/吨。 (2)15日，公司当月外购180吨B型号涂料，不含税单价为158元吨，大包装改成小包装，不经加工贴上商标，直接出售880吨(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为480克/升)，含税价款为245元/吨。 (3)22日，公司生产C型号涂料1890吨，用于对外销售(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为350克升)，当月实现含税销售收入452000元。计算公司当月应纳、应免消费税额。

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甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元/桶，最高出厂价格不含增值税110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/桶。2021年1月发生下列业务:(1)外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额6.5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。(3)将自产A涂料200桶用于车间修缮;将自产A涂料500桶换取一批生产工具。上述业务未互开发票。(4)受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。(其他相关资料:涂料消费税税率为4%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。要求：(1)计算外购原材料增值税可抵扣的进项税额（1分）外购原材料支付运输费用增值税可抵扣的进项税额（1分）(2)计算将自产A涂料对外

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2、甲涂料厂为增值税一般纳税人，生产施工状态下V0C含量450克/升的A涂料和V0C含量 420克/升的B涂料。2021年3月发生下列业务： (1)销售自产A涂料1000桶，增值税专用发票金额30万元；销售自产B涂料800桶，增值税专用发票金额22万元。 (2)将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。 (3)采用预收款销售A涂料，本月收取以企业价税合计金额10万元，次月发货。 (4)采取赊销方式销售500桶A涂料，当月收款加税合计款项8万元，但按照合同约定，当月应收取加税合计金额17.55万元。其他资料：涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)计算业务(1)3月份应纳消费税税额；(3分) (2)计算业务(2)3月份应纳消费税税额；(4分) (3)计算业务(3)3月份应纳消费税税额(3分)： (4)计算业务(4)3月份应纳消费税税额。(3分)

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