甲涂料生产企业为增值税-般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月发生如下经营业务
(1)销售自产A涂料1000桶,增值税专用发票金额30万元;销售自产B涂料800桶,增值税专用发票金额22万元。
(2)将A涂料200桶赠送客户试用,10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。
(3)在境内生产并销售油脂类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克升)1吨,取得不含增值税销售额200万元。
其他相关资料:涂料消费税税率为4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消费税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,计算下列问题,计算步骤明确,计算结果保留两位小数。
1 )请计算甲企业业务( 1 )应纳消费税。2)请计算甲企业业务(2 )应纳消费税。3)请计算企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/5.jpg)
84785005 | 提问时间:2022 06/24 15:33
(1)30*4%=1.2万(B涂料不需要缴纳消费税)
(2)210*30/1000*4%=0.252万(自用生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面需要缴纳消费税)
(3)采取预收货款结算方式的,消费税纳税时间为发出应税消费品的当天,3月不需要缴纳消费税
(4)17.55/1.13*4%=0.62万(采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天)
2022 06/24 15:55
相关问答
查看更多最新问答
查看更多