2、甲涂料厂为增值税一般纳税人,生产施工状态下V0C含量450克/升的A涂料和V0C含量
420克/升的B涂料。2021年3月发生下列业务:
(1)销售自产A涂料1000桶,增值税专用发票金额30万元;销售自产B涂料800桶,增值
税专用发票金额22万元。
(2)将A涂料200桶赠送客户试用,10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。
(3)采用预收款销售A涂料,本月收取以企业价税合计金额10万元,次月发货。
(4)采取赊销方式销售500桶A涂料,当月收款加税合计款项8万元,但按照合同约定,当
月应收取加税合计金额17.55万元。
其他资料:涂料消费税税率为4%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算业务(1)3月份应纳消费税税额;(3分)
(2)计算业务(2)3月份应纳消费税税额;(4分)
(3)计算业务(3)3月份应纳消费税税额(3分):
(4)计算业务(4)3月份应纳消费税税额。(3分)
问题已解决
所属话题:
#实务#
84785034 | 提问时间:2022 06/24 14:34
(1)30*4%=1.2万(B涂料不需要缴纳消费税)
(2)210*30/1000*4%=0.252万(自用生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面需要缴纳消费税)
(3)采取预收货款结算方式的,消费税纳税时间为发出应税消费品的当天,3月不需要缴纳消费税
(4)17.55/1.13*4%=0.62万(采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天)
2022 06/24 15:53
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