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老师应交所得税为什么不调整？资产减值损不是影响应纳税所得额吗？在最初计提吋调增了呀，现在让扣除了，为啥不减应交所得税？
84785019 | 提问时间：2022 06/21 17:37
小默老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,高级会计师
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你好，同学，报告年度计提了资产减值，但是资产未实际发生减值，因此企业所得税前不能扣除的，因此不影响报告年度的企业所得税，待以后发生实际损失时可以税前扣除，因此产生一些可抵扣暂时性差异，需要确认一项递延所得税资产
2022 06/21 17:43
2条追问解答 查看全部

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老师 资产减值为什么不影响应交所得税呢？税法不认减值，不是应该调增应纳税所得额吗，进而增加应交所得税 2880
第一个图片因为公允变动调整了应纳税所得额，应交所得税根据调整后的应纳税所得额计算，第二个图片因为坏账一样要调整应纳税所得额，应交所得税就根据调整后的所得额计算那就说明不跟着也调整了，为什么说解析说不影响应交所得税呢 25
递延所得税那笔分录我懂，可是除了对递延有影响以外，不也对当期应纳税所得额有影响么？为啥不再做一笔以下的分录呢？ 借 应交税费—应交所得税 30 贷 以前年度损益调整—所得税费用 30 447
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？ 3194
答案上的分录我都懂，我不懂的是，以前计提坏账准备8万时，一定会对应纳税所得额进行调增，现在反冲掉8万减值，不也应对当期应纳税所得额进行调减么？ 为啥不做这次分录呢？ 借:应交所得税—应交所得税 2 贷：所得税费用呢 2 533
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