(1)控制目标。会议确定公司内部控制的目标是保证经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。
(2)内部环境。内部环境是基础,内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。会议一致通过了优化内部环境的决议,包括:公司设立股东大会、董事会、监事会和经理层,董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权;监事会对董事会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,判断该公司董事会会议形成的上述决议中存在哪些不当之处,并简要说明理由。
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84785037 | 提问时间:2022 06/16 15:44
(1)控制目标方面:内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的决议不恰当。理由:内部控制的目标不仅包括合理保证经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果,还包括资产安全、促进企业实现发展战略的目标。
(2)内部环境方面:监事会对董事会负责的决议不恰当。理由:监事会对股东(大)会负责。
2022 06/16 16:18
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