安淮公司经税务机关核定，其2019年度的生产经营情况如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；购买国债取得利息收入40万元；缴纳非增值税税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（含公益性捐赠38万元）。利润总额中含在M国分厂取得的税前所得100万元人民币，在M国缴纳企业所得税16.5万元人民币。该公司适用的所得税税率是25%。要求：计算安淮公司2019年应纳企业所得税税额。请问老师这个题怎么做_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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安淮公司经税务机关核定，其2019年度的生产经营情况如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；购买国债取得利息收入40万元；缴纳非增值税税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（含公益性捐赠38万元）。利润总额中含在M国分厂取得的税前所得100万元人民币，在M国缴纳企业所得税16.5万元人民币。该公司适用的所得税税率是25%。要求：计算安淮公司2019年应纳企业所得税税额。请问老师这个题怎么做

84785042 | 提问时间：2022 06/13 09:52

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

营业收入=5600+800=6400 业务招待费限额=6400*0.5%=32，70*60%=42，利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 捐赠限额=370*12%=44.4 安淮公司2019年应纳企业所得税税额=（370-40+70-32）*25%-16.5=75.5

2022 06/13 10:07

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