1.会计利润： 2.工会经费 5万元职工福利费 31 万元职工教育经费 7 万元=会计利润（4000-2600-770-480-60-40+80-50+40-6-5-31-7）=313万元捐赠支出（80-40）40万元滞纳金支出 6万元取得产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出 50万元 3.税法利润： 4.产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出（50-40）10万元（仅扣除捐赠支出）=税法利润（4000-2600-770-480-60-40+80-10）=272万元 5.应缴纳的企业所得税：根据小型微利企业的企业所得税政策，应纳税所得额在10万元以下的，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应缴纳的企业所得税为：=会计利润（313） x25% x20%=15.65万元。