1.某企业为居民企业,2019 年发生业务如下:
(1)取得产品销售收入 4000 万元。
(2)发生产品销售成本2600 万元。
(3)发生销售费用 770万元(其中,广告费 660万元);管理费用 480 万元(其中,业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)税金及附加 40 万元。
(5)营业外收入80 万元,营业外支出 50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福 利费31 万元,发生职工教育经费 7 万元。计算该企业 2019 年度会计利润是多少?税法利润是多少?实际应缴纳的企业所得税?结 合小型微利企业的创新创业计算缴纳企业所得税是多少?结合内蒙古自治区小型微利企业 的优惠应缴企业所得税是多少?小型微利企业10万企业所得税是多少?101-300万的企业所得税是多少?
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84785004 | 提问时间:2023 10/26 09:55
1.会计利润:
2.工会经费 5万元职工福利费 31 万元职工教育经费 7 万元=会计利润(4000-2600-770-480-60-40+80-50+40-6-5-31-7)=313万元捐赠支出(80-40)40万元滞纳金支出 6万元取得产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出 50万元
3.税法利润:
4.产品销售收入 4000 万元产品销售成本 2600 万元销售费用 770万元管理费用 480 万元财务费用 60万元税金及附加 40 万元营业外收入 80 万元营业外支出(50-40)10万元(仅扣除捐赠支出)=税法利润(4000-2600-770-480-60-40+80-10)=272万元
5.应缴纳的企业所得税:根据小型微利企业的企业所得税政策,应纳税所得额在10万元以下的,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。因此,该企业应缴纳的企业所得税为:=会计利润(313) x25% x20%=15.65万元。
2023 10/26 09:58
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