某企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2019年度发生经营业务如下:
(1) 取得产品销售收入4000万元;
(2)发生产品销售成本2600万元;
(3)发生销售费用770万元(含广告费650万元) ;管理费用480万元(含业务招待费25万元) ;财务费用60万元;
(4) 发生销售税金40万元;
(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元)
（6）计入成本、费用中实际发工资总额为200万元拨款职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费18万元
根据以下要求计算，需要写出计算过程甲企业实际应纳税所得税税额是多少?
问题已解决
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#CPA#
84785023 | 提问时间：2021 11/01 10:48
您好，计算过程如下
利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
广告费限额=4000*15%=600 调增50万元
业务招待费费限额 25*60%=15 4000*0.005=20
调增10万元
税收滞纳金调增6万元
工费经费限额=200*2%=4 调增1万元
职工福利费限额=200*14%=28 调增3万元
教育经费限额=200*8%=16 调增2万元
2021 11/01 10:55
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