某制药厂9月份批发抗生素药品，开具专用发票注明价款100000元，另收取价外费用3400元。
2.9月份销售其他应税药品，收到含税款20000元；销售免税药品取得不含税50000元。
3.9月份购入生产用原材料，取得增值税专票注明税款68000元，用于生产应税药品与免税药品，但无法划分耗料情况。支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。
4.10月份销售免税药品，取得价款150000元；领用5月份外购原料用于生产免税药品，原材料成本28000元，其中含购货运费成本930元，另支付运输公司不含税运费700元，取得货运增值税专用发票。
5.10月份销售应税药品取得不含税收入300000元。
6.10月份外购应税产品包装物，取得增值税专票注明税款5000元，支付加工费取得专票注明税款340元。
①计算9月销项税额
②计算9月准予抵扣的进项税额
③计算9月应纳增值税额
④计算10月销项税额
⑤计算10月准予抵扣进项税额
⑥计算10月应纳增值税额
问题已解决
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84785028 | 提问时间：2022 06/12 20:30
①业务1销项税额＝100000×13%＋3400÷1.13×13%=13391.15（元）
业务2销项税额＝20000÷1.13×13%=2300.88（元）
9月份销项税额合计＝13391.15＋2300.88=15692.03（元）。
②9月份进项税额＝68000＋1000×9%＝68090（元）
9月份免税药品销售额＝50000（元）
9月份销售额＝100000＋（20000＋3400）÷1.13＋50000＝170707.96（元）。
9月份不得抵扣的进项税额＝68090×50000÷170707.96＝19943.42（元）。
9月份准予抵扣的进项税额＝68000＋1000×9%－19943.42＝48146.58（元）。
③9月份应纳增值税＝销项税额－准予抵扣的进项税额=15692.03－48146.58＝－32454.55（元）。
④10月份销项税额＝300000×13%＝39000（元）
⑤10月份准予抵扣的进项税额＝5000＋340－（28000－930）×13%－930×9%＋32454.55＝34191.75（元）
⑥10月份销项税额＝39000（元）
10月份准予抵扣的进项税额＝34191.75（元）
10月份应纳增值税＝39000－34191.75＝4808.25（元）
2022 06/12 20:41
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