一般纳税人销售免税药品收货款15万，另支付不含税运费0.5万取得增值税专用发票，//应纳增值税怎么算_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般纳税人销售免税药品收货款15万，另支付不含税运费0.5万取得增值税专用发票，//应纳增值税怎么算

84784955 | 提问时间：2021 08/28 18:55

钟存老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

同学你好很高兴为你解答这个业务不需要缴纳增值税的

2021 08/28 18:58

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某制药厂9月份批发抗生素药品，开具专用发票注明价款100000元，另收取价外费用3400元。 2.9月份销售其他应税药品，收到含税款20000元；销售免税药品取得不含税50000元。 3.9月份购入生产用原材料，取得增值税专票注明税款68000元，用于生产应税药品与免税药品，但无法划分耗料情况。支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。 4.10月份销售免税药品，取得价款150000元；领用5月份外购原料用于生产免税药品，原材料成本28000元，其中含购货运费成本930元，另支付运输公司不含税运费700元，取得货运增值税专用发票。 5.10月份销售应税药品取得不含税收入300000元。 6.10月份外购应税产品包装物，取得增值税专票注明税款5000元，支付加工费取得专票注明税款340元。 ①计算9月销项税额 ②计算9月准予抵扣的进项税额 ③计算9月应纳增值税额 ④计算10月销项税额 ⑤计算10月准予抵扣进项税额 ⑥计算10月应纳增值税额

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3、小吉公司进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。这道题支付的运费为什么不除以（1+9%），运费不是包含着税的吗？

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从小规模纳税人那里取得一张运费增值税专用发票，而我们是一般纳税人，计算不含税的运费，是应该除以10%还是3%

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