投房后续计量由成本模式变为公允模式，公允价值是4100万，原账面价值4000万，累计折旧200万，涉及到所得税，老师分录这样做对吗？（简写）答案的分录把所得税和转换写到了一起，而且递延所得税负债冲减了留存收益，问题：我这样写分录对吗？为什么递延负债要冲留存收益，难道不是借：所得税费用吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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投房后续计量由成本模式变为公允模式，公允价值是4100万，原账面价值4000万，累计折旧200万，涉及到所得税，老师分录这样做对吗？（简写）答案的分录把所得税和转换写到了一起，而且递延所得税负债冲减了留存收益，问题：我这样写分录对吗？为什么递延负债要冲留存收益，难道不是借：所得税费用吗

84784991 | 提问时间：2022 06/08 10:49

赵海龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，很高兴为你解答应该是计入其他综合收益才对，答案是留存收益吗

2022 06/08 10:55

11条追问解答查看全部

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甲公司适用所得税税率为25%，1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式，投资性房地产的账面价值为1000万元（其中，账面原值1200万，已计提累计折旧200万，未计提减值），变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。提问:模式变更对期初留存收益的影响金额是多少？并编制模式转变相关的会计分录。我的问题是:公允价值变动部分的300不是应该计入公允价值变动损益吗，然后25%的部分计入递延所得税负债，影响留存收益的金额不是200吗

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你好老师，投资性房地产成本模式转换为公允模式，公允价值大于账面价值会出现贷差，形成递延所得税负责和留存收益，那公允价值小于账面价值出现借差呢？留存收益在借方，是不是形成递延所得税资产？

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关于投资性房地产的所得税问题，转换为公允模式时出现其他综合收益，考虑所得税的话，这里会确认递延所得税负债，对应是其他综合收益而不是所得税费用，如果后期投房公允价值变动确认了递延所得税资产或者递延所得税负债这里对应的就是所得税费用了吧是需要调整当前应纳税额的

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老师，投资性房地产成本发转公允价值，这个时候产生的递延所得税计入到留存收益，如果后期我投房出售，之前计入到留存收益的递延所得税还需要从留存收益中转出吗

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老师您好，因为之前成本模式转为公允价值模式时产生的递延所得税资产和递延所得税负债，在处置投资性房地产时，递延所得税资产和递延所得税负债应该转到哪里呢？分录是？

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