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关于投资性房地产的所得税问题，转换为公允模式时出现其他综合收益，考虑所得税的话，这里会确认递延所得税负债，对应是其他综合收益而不是所得税费用，如果后期投房公允价值变动确认了递延所得税资产或者递延所得税负债这里对应的就是所得税费用了吧是需要调整当前应纳税额的
84784989 | 提问时间：2021 06/14 15:14
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，不是的，前期通过其他综合收益，后期转回也通过其他综合收益
2021 06/14 15:17
2条追问解答 查看全部

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非投资性房地产转为采用公允价值模式的投资性房地产，转换时，由于账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。在处置投资性房地产的时候，该递延所得税负债需要转回是吗？转回的时候递延所得税负债对应的科目是其他综合收益还是所得税费用呢？ 1581
其他债权投资公允价值上升，需要确认递延所得税负债吗？借 其他综合收益 贷 递延所得税负债？ 166
第20题这里是买价2亿，公允价值2.2亿形成的是贷方差额走其他综合收益， 这里的其他综合收益对应递延所得税负债。那如果说换做另外一种情况是形成借方差额的话，要走公允价值变动损益，走公允价值变动损益的话，这里是不是影响递延所得税资产？那递延所得税资产要对应什么样的科目去记账？ 365
为什么其他综合收益对应的是递延所得税负债呢 793
老师因为投资性房地产确认了递延所得税资产或负债的，出售投资性房地产，需要将确认的递延所得税冲销吗，如果要冲销，对应的科目是什么 3129
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