关于投资性房地产的所得税问题，转换为公允模式时出现其他综合收益，考虑所得税的话，这里会确认递延所得税负债，对应是其他综合收益而不是所得税费用，如果后期投房公允价值变动确认了递延所得税资产或者递延所得税负债这里对应的就是所得税费用了吧是需要调整当前应纳税额的_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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关于投资性房地产的所得税问题，转换为公允模式时出现其他综合收益，考虑所得税的话，这里会确认递延所得税负债，对应是其他综合收益而不是所得税费用，如果后期投房公允价值变动确认了递延所得税资产或者递延所得税负债这里对应的就是所得税费用了吧是需要调整当前应纳税额的

84784989 | 提问时间：2021 06/14 15:14

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，不是的，前期通过其他综合收益，后期转回也通过其他综合收益

2021 06/14 15:17

2条追问解答查看全部

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非投资性房地产转为采用公允价值模式的投资性房地产，转换时，由于账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。在处置投资性房地产的时候，该递延所得税负债需要转回是吗？转回的时候递延所得税负债对应的科目是其他综合收益还是所得税费用呢？

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