老师好，这里的递延所得税资产余额、暂时性差异转回,税率为什么有时用12.5%，有时候用25%，我没有弄明白。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，这里的递延所得税资产余额、暂时性差异转回,税率为什么有时用12.5%，有时候用25%，我没有弄明白。

84784993 | 提问时间：2022 06/06 21:40

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

用什么税率你得看发生当年适用什么税率？

2022 06/06 21:44

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老师这题确认的递延所得税资产为什么不是用可抵扣暂时性差异＊转回期间税率12.5%？将差异拆分开是为什么？还有为什么＊25%

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老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？

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×1—×3年所得税免，×4—×6所得税12.5%，为什么确认递延所得税资产余额的时候税率用12.5%和25%？

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计算递延所得税资产这个基数怎么算出来的？为什么一半用12.5%税率一般有25%

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800元的暂时性差异，为什么分成400×12.5%+400×25%?后面的所得税为什么一会按25%，一会按12.5%计算

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