×1—×3年所得税免，×4—×6所得税12.5%，为什么确认递延所得税资产余额的时候税率用12.5%和25%？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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×1—×3年所得税免，×4—×6所得税12.5%，为什么确认递延所得税资产余额的时候税率用12.5%和25%？

84785003 | 提问时间：2022 01/03 07:10

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，因为递延所得税资产是按照未来转回期间的税率计算的，这道题06年转回400，07年转回800，因此400*0.125，800*0.25

2022 01/03 07:19

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计算递延所得税资产这个基数怎么算出来的？为什么一半用12.5%税率一般有25%

2251

老师您好，第4问哪里递延所得税资产怎么理解啊？税率12.5% 25%怎么理解？

351

老师好，这里的递延所得税资产余额、暂时性差异转回,税率为什么有时用12.5%，有时候用25%，我没有弄明白。

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老师，这道题的递延所得税资产(4)的那个答案为什么那么算，为什么400×12.5%

46

老师这题确认的递延所得税资产为什么不是用可抵扣暂时性差异＊转回期间税率12.5%？将差异拆分开是为什么？还有为什么＊25%

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