甲公司为增值税一般纳税人，甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。
（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。
（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。
（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。
（4）销售一台2016年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。
（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。
要求：
（1）计算甲公司销售办公用房应纳增值税
（2）计算甲公司本月增值税销项税额
（3）计算甲公司本月应纳增值税
问题已解决
所属话题：
#CPA#
84785028 | 提问时间：2022 05/25 19:06
（1）甲公司销售办公用房的应纳增值税=105÷（1+5%）×5%=5（万元）。
（2）甲公司本月的增值税销项税额=106÷（1+6%）×6%+1.13÷（1+13%）×13%=6.13（万元）。
（3）①甲公司本月可以抵扣的进项税额=10×13%+1×9%+5×6%=1.69（万元）；
②甲公司本月可抵减加计抵减额=1.69×10%=0.17（万元）；
③甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=6.13-1.69=4.44（万元）；
④甲公司本月应纳增值税=按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27（万元）。
2022 05/25 19:21
89相关问答
查看更多最新问答
查看更多