您好 (1）购人原材料一批，增值税专用发票上往明的价款为80000元，增值税额为10400元。谈批原材料已验收人库，货款已用银行存款支付。（取得的增值税专用发県已认证） 借 原材料80000 借 应交税费-应交增值税-进项税额10400 贷 银行存款 90400 (2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，増值税额为26000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 借 应收票据226000 贷 主营业务收入200000 贷 应交税费-应交增值税-销项税额26000 (3）因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销，其进项税额上月已抵扣。 借 待处理财产损溢11300 贷 原材料10000 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出1300 (4）用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。 借 应交税费-未交增值税5000 借 应交税费－应交增值税-已交税金25000 贷 银行存款5000 (5）月末将本月应交未交或多交增值税转人未交増值税明细科目。 进项税额10400 销项税额26000 进项税额转出1300 已交税金25000 应纳增值税26000+1300-10400-25000=-8100 借 应交税费－未交增值税8100 贷 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 8100