2.鲁鹏公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本进行日常核算。2019年5月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购人原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为10400元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。(取得的增值税专用发票已认证)(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为26000元,提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销，其进项税额上月已抵扣。(4)用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5.000元。(5)月末将本月应交未交或多交增值税转人未交增值税明细科目。要求:编制上述业务的会计分录。
问题已解决
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#实务#
84785037 | 提问时间：2023 02/01 09:07
1. (1)购进原材料：
库存商品（原材料） 80000
应交增值税 10400
银行存款 80000
应付账款 10400
2. (2)销售商品：
销售商品（原材料）200000
应收账款 200000
增值税 26000
应付账款 26000
银行存款 200000
3. (3)原材料损失：
库存商品（原材料）10000
应交增值税（已抵扣）0
4. (4)应交增值税：
应交增值税 5000
银行存款 30000
5. (5)未交增值税：
应交增值税（未交） 0
未交增值税 0
拓展知识：
增值税是一种消费税，它是从企业销售产品或提供服务时要缴纳的税款，它的税收基础是增值，即企业的收入比购进成本（包括生产成本和购买产品以及提供服务的最终消费者）高出的部分。增值税根据企业的经营状况，分为一般纳税人和小规模纳税人，税率也会有所不同。
2023 02/01 09:12
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