普的公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本进行日常模核算。2019年5月份。甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：(1）购人原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为10400元。该批原材料已验收人库，货款已用银行存款支付。（取得的增值税专用发票已认证）0到(2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元，提货单和地值税专用发票已交购货方，井收到购货方开出并水兄的商业水兑汇票。由(3）因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销，其进项税额上月已抵扣。(4）用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。(5）月末将本月应交未交或多交增值税转人未交增值税明细科目。要求；编制上述业务的会计分录。
问题已解决
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#实务#
84784994 | 提问时间：2023 02/01 08:52
1）购人原材料一批：
应付账款（原材料）：80000
增值税应纳税额：10400
应交增值税：10400
会计分录：
应付账款（原材料） 80000
应交增值税 10400
银行存款 90,400
2）销售商品一批：
销售收入：200,000
增值税应纳税额：26,000
应交增值税：26,000
会计分录：
销售收入 200,000
应交增值税 26,000
银行存款 174,000
3）因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销：
原材料损失：10000
应交增值税：1300
会计分录：
原材料损失 10000
其他应交税金 1300
应交增值税 11,300
4）用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元：
增值税缴纳金额：30000
会计分录：
应交增值税 30000
银行存款 30000
5）月末将本月应交未交或多交增值税转人未交增值税明细科目：
本月应交增值税：
会计分录：
增值税未交税款科目 增值税额
拓展知识:
增值税是一种货物和服务税，主要由生产者和销售者承担，不包括购买者，目的是促进经济繁荣和社会发展。它是一种消费税，消费者通过购买产品和服务时承担的税负。它的特点是收入循环性强，只有在经营活动中，所产生的产品和服务才有可能被税收。
2023 02/01 09:06
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