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#税务#
2021年3月1日，甲公司外购一座写字楼直接聘租给乙公司使用租赁期为6年，每年租金为180万元，甲公司对投资性房地产采用了公允价值模式进行后续计量，该写字楼的卖价为3,000万元。2021年12月31日，该写字楼的公允价值为3,200万元，假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2021年度利润总额的影响金额为多少万元？
84785019 | 提问时间：2022 05/18 10:57
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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借银行存款150 贷其他业务收入150
2022 05/18 10:58
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甲企业为一家房地产开发企业，20×7年3月10 日. 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其开发 的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日 为20×7年4月15日。20×7年4月15日，该写字楼 的账面余额为45000万元，公允价值为47000万 元。20×7年12月31日，该项投资性房地产的公允 价值为48000万元。20×8年6月租赁期届满， 业收回该项投资性房地产，并以55000万元出 售，出售款项已收讫。甲企业采用公允价值模式 进行后续计量，不考虑增值税等相关税费。根据 以上资料进行账务处理。 404
7、2019年12月31日，甲公司外购一幢建筑物，支付价款2 000万元。预计使用年限为20年，预计净残值为零。甲公司于购入当日将其以经营租赁方式对外出租，年租金为200万元，每年年末收取租金，第1期租金于2020年末收取。2020年12月31日，该建筑物的公允价值为2 150万元。2020年甲公司为该幢建筑物发生日常维护支出10万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑所得税等其他因素，则该项房地产对甲公司2020年度损益的影响金额为（　）万元。 423
甲公司2019年7月1日外购一栋办公大楼3 000万元直接对外出租用于出租，租期为3年年租金为120万元，租金于每年年末结清，同时开具增值税专用发票。按照当地的房地产交易市场的价格体系，该楼房2019年末的公允价值为3 200万元，2019年12月31日收到半年租金60万元。2020年末的公允价值为3 400万元，并收到租金120万元。2021年末的公允价值为3 300万元，并收到租金120万元。甲公司对其投资性房地产按照公允价值进行后续计量。不考虑增值税等相关税费。2022年7月5日以3800万价格出售该房产，出售时该房产的账面价值为3300万（成本3000万，价值变动300万），并收齐全款。要求：(1)请编制2021年12月31日公允价值变动和收到租金的会计分录；（2）请编制2022年7月5日出售投资性房地产的会计分录； 1014
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为非房地产开发企业，发生的有关投资性房地产的资料如下： （1）甲公司将所持有的原作为固定资产核算的写字楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为300万元，租金于年末结清。租赁期开始日为2017年1月1日。租赁期间，由甲公司提供该写字楼的日常维护。该写字楼的原造价为3000万元，使用寿命30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，已使用10年，出租后，折旧方法、使用寿命、预计净残值均未发生变化。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续核算。 （2）2017年12月，该办公楼发生减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1600万元；2017年共发生日常维护费用40万元，均以银行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入银行。 （3）2018年1月1日，甲公司决定于当日开始对该写字楼进行重新装修，装修完成后将继续用于经营租赁。 （4)2018年6月30日，该写字楼再开发完成，共发生符合资本化条件的支出200万元，均以银行存款支付。开发完成后发现甲公司当地的房地产市场比较成熟，公允价值能够持续可靠取得，于是将该写字楼的后续计量模式由成本模式变为公允价值模式，图 6052
投资性房地产采用公允价值模式计量的话在汇算清缴时需要纳税调整么 598
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