1.向农民收购胎菊，开具收购发票注明买价19.8万元；支付运输费，取得增值税专票注明税额0.045万元，验收后因管理不善丢失60%，剩余40%领用加工成感冒冲剂（应税药品）
2.进口生产设备一台，海关核定关税完税价格450万元，向海关依法缴纳各项税费并取得纳税凭证，该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品
3.购进一批原料，取得增值税专票注明税额39万元；该原料共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产药品当月全部销售，其中应税药品不含税销售额400万元，免税药品销售额200万元。
已知：甲制药厂为增值税一般纳税人，进口设备关税税率为10%。
1.计算业务1甲当月收购胎菊准予抵扣进项税额
2.计算业务2甲进口生产设备应向海关缴纳增值税
3.计算业务2甲进口的生产设备可抵扣进项税额，说明理由
4.计算业务3甲不得抵扣进项税额
问题已解决
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84785028 | 提问时间：2022 05/09 11:54
（1）甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣的进项税额=（19.8×10%+0.045）×（1-60%）=0.81（万元）。
（2）甲制药厂进口生产设备应当向海关缴纳的增值税=450×（1+10%）×13%=64.35（万元）。
（3）甲制药厂进口生产设备可以抵扣的进项税额为64.35万元。根据规定，购进固定资产既用于免税项目又用于应税项目的，进项税额准予全部抵扣。
（4）业务（3）甲制药厂不得抵扣的进项税额=39×200÷（400+200）=13（万元）。
2022 05/09 12:09
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