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小斯运输公司具有国际运输资质,为增值税一般纳税人,选择适用一般计税方法。 (1)从事运输服务,开具增值税专用发票,发票上注明运输费价款327万元、装卸费价款32.7万元。 (2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储费价款109万元,装卸费价款10.9万元。 (3)从事国内运输服务,开具增值税普通发票,发票上注明价税合计金额为424万元;运送货物至日本,取得不含税运费收入54.5万元。 (4)向小规模纳税人出租货车一辆,未开具发票,取得含税租金收入8万元。 (5)销售自己使用过的未抵扣过进项税额的固定资产,开具增值税专用发票,专用发票上注明金额2万元。 (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算业务(4)的销项税额。 (5)计算业务(5)的增值税税额。
84785028 | 提问时间:2022 04/26 11:41
何何老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
(1)业务(1)的销项税额=327×9%+32.7×6%=31.39(万元) (2)业务(2)的销项税额=109×6%+10.9×6%=7.19(万元) (3)运送货物至日本属于国际运输服务,适用零税率,所以此业务的销项税额为0。 业务(3)的销项税额=424÷(1+9%)×9%=35.01(万元) (4)业务(4)的销项税额=8÷(1+13%)×13%=0.92(万元) (5)纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。应缴纳的增值税税额=2×3%=0.06(万元)
2022 04/26 11:51
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