2016年1月1日,甲企业从二级市场支付价款102万元(含已到付息期但尚未领取的利息2万元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用2万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12万元。该债券面值100万元,剩余期限为2年,票面利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2016年1月5日,收到该债券2015年下半年利息2万元;
(2)2016年6月30日,该债券的公允价值为115万元(不含利息);
(3)2016年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2016年12月31日,该债券的公允价值为110万元(不含利息);
(5)2017年1月5日,收到该债券2016年下半年利息;
(6)2017年3月31日,甲公司将该债券出售,取得价款118万元
(含1季度利息1万元)。假设不考虑其他因素。
要求:编制上述经济业务的会计分录。
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84785006 | 提问时间:2022 04/21 10:08
同学你好
1
借,交易性金融资产一成本100
借,应收利息2
借,投资收益2
借,应交税费一应增一进项0.12
贷,其他货币资金104.12
(1)2016年1月5日,收到该债券2015年下半年利息2万元;
借,其他货币资金2
贷,应收利息2
(2)2016年6月30日,该债券的公允价值为115万元(不含利息);
借,交易性金融资产一公变15
贷,公允价值变动15
(3)2016年7月5日,收到该债券半年利息;
借,应收利息2
贷,投资收益2
借,其他货币资金2
贷,应收利息2
(4)2016年12月31日,该债券的公允价值为110万元(不含利息);
借,公允价值变动损益5
贷,交易性金融资产一公变5
(5)2017年1月5日,收到该债券2016年下半年利息;
借,应收利息2
贷,投资收益2
借,其他货币资金2
贷,应收利息2
(6)2017年3月31日,甲公司将该债券出售,取得价款118万元 (含1季度利息1万元)。假设不考虑其他因素。
借,其他货币资金117
贷,交易性金融资产一成本100
贷,交易性金融资产一公变5
贷,应收利息1
贷,投资收益1
2022 04/21 10:13
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