某一公司从市场上购入债券作为交易性金融资产有关情况如下,根据经济业务编制相应分录(1)2017年1月1日购入某公司债券,共支付价款2010万元,另支付手续费10万元,适用增值税率6%,该债券面值为2,000万元,于2016年1月1日发行利率为5%,4年期每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息。(2)1月2日收到2016年下半年的利息。(3)6月30日该债券公允价值为1990万元,不含利息。(4)计提半年利息收益。(5)2018年1月5日收到该债券2017年利息。(6)2018年3月31日,将该债券以2020万元价款全部处置。
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84785034 | 提问时间:2022 01/04 20:11
同学您好,
1、2017.1.1,
借:交易性金融资产—成本 1960 (2010-50)
应收利息 50 (2000*5%/2)
投资收益 10
应交税费—应交增值税(进项税额) 0.6 (10*6%)
贷:银行存款 2020.6
2、2017.1.2
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
3、2017.6.30
借:交易性金融资产—公允价值变动 30 (1990-1960)
贷:公允价值变动损益 30
4、借:应收利息 50
贷:投资收益 50
5、借:银行存款 50
贷:应收利息 50
6、2018.3.31
借:银行存款 2020
贷:交易性金融资产—成本 1960
—公允价值变动 30
投资收益 30
2022 01/04 21:26
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