资料： ●2X16年年末甲公司出资3000万元货币资金给 A 公司的原股东，从而拥有 A 公司 70％的表决权资本， A 公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高60万元，预计使用5年，按年数总和法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。 2×17年 A 公司实现净利润为500万元，宣告分派现金股利300万元。 2X18年 A 公司实现净利润为300万元，宣告分派现金股利400万元。要求： ●(1）编制2×17年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录； (2）编制2×18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录；_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料： ●2X16年年末甲公司出资3000万元货币资金给 A 公司的原股东，从而拥有 A 公司 70％的表决权资本， A 公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高60万元，预计使用5年，按年数总和法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。 2×17年 A 公司实现净利润为500万元，宣告分派现金股利300万元。 2X18年 A 公司实现净利润为300万元，宣告分派现金股利400万元。要求： ●(1）编制2×17年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录； (2）编制2×18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录；

84785017 | 提问时间：2022 04/19 23:08

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学，具体分录为 1.借，固定资产60 贷，资本公积60 借，管理费用20 贷，固定资产20 借，长期股权投资336 贷，投资收益336 借，投资收益210 贷，长期股权投资210 借，股本4000 资本公积60 未分配利润180 商誉3000-4060*70%=158 贷，长期股权投资3126 少数股东权益1272 借，投资收益336 少数股东损益144 贷，向股东分配股利300 未分配利润180

2022 04/20 12:36

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试题二 2x 1 8年年末甲公司出资4600万元货币资金给A公司的原股东，从而拥有A公司80%的表决权资本，A公司当日的股东权益为5500元(均为股本)。投资时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高1 60万元，预计使用5年,按平均年限法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。所得税税率25%。 2x 19年A公司实现净利润为1500万元,提取盈余公积1 50万元，宣告分派现金股利600万元。要求: 1、编制2x18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录; 2、编制2x19年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录;

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资料：假定2×20年年末甲公司出资4 000万元给A公司的原股东，从而拥有A公司80%的表决权资本。A公司当日的股东权益为5 000万元（均为股本)。2×21年、2x22年A公司报告净利润分别为1 200万元、600万元，宣派现金股利分别为700万元、200万元。投资当时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高120万元，该固定资产按直线法在10年内计提折旧。为简化起见，个别报表中的所得税费用及其他资料略。要求：编制甲公司各年在合并财务报表工作底稿中的调整与抵销分录？

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2017年末甲公司出资3600万元给A公司的原股东，从而拥有 A 公司的90％表决权资本。 A公司账面价值4000万元（假设均为股本）。投资后第一年A公司实现净利润800万元，宣告分配现金股利300万元。2019年A公司又实现200万净利润，宣告分派100万现金股利。甲公司和A公司属同一控制下的两家公司。不考虑所得税和其他因素，做母公司会计分录。（合并合并日合并日后／连续）

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●2016末甲公司出资3800万元给A公司的原股东，从而拥有A公司90%股权，投资时A公司股东权益为4000万元(均为股本) ;投资时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高200万元，该固定资产按直线法5年折旧，无残值。 ●投资后第一年A公司实现净利润800万元;提取盈余公积200万元;分配现金股利300万元。 ●201 8年A公司实现净利润500万元，提取盈余公积200万元;分派现金股利100万元。 .2019年A公司实现净利润300万元，提取盈余公积100万元;分派现金股利100万元。

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永发公司2x18年度与投资有关业务资料如下:(1)2x18年1月1日，永发公司以银行存款6000万元自非关联方和卓公司购入A公司80%有表决权的股份。当日，A公司账面所有者权益总额为7000万元，其中，股本3000万元，资本公积1000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积400万元，未分配利润1600万元。当日A公司有一项非专利技术账面价值500万元，公允价值700万元，预计尚可使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 (2)2x18年度A公司实现净利润1000万元，计提盈余公积100万元，宣告分派现金股利400万元，并以银行存款支付;(3)A公司其他债权投资期末公允价值上升600万元。要求作会计分录(不考虑增值税与所得税):2x18年1月1日(购买日)永发公司编制合并资产负债表时， ①对A公司个别报表调整分录，②购买日的相应抵销分录。

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