2017年末甲公司出资3600万元给A公司的原股东，从而拥有 A 公司的90％表决权资本。 A公司账面价值4000万元（假设均为股本）。投资后第一年A公司实现净利润800万元，宣告分配现金股利300万元。2019年A公司又实现200万净利润，宣告分派100万现金股利。甲公司和A公司属同一控制下的两家公司。不考虑所得税和其他因素，做母公司会计分录。（合并合并日合并日后／连续）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2017年末甲公司出资3600万元给A公司的原股东，从而拥有 A 公司的90％表决权资本。 A公司账面价值4000万元（假设均为股本）。投资后第一年A公司实现净利润800万元，宣告分配现金股利300万元。2019年A公司又实现200万净利润，宣告分派100万现金股利。甲公司和A公司属同一控制下的两家公司。不考虑所得税和其他因素，做母公司会计分录。（合并合并日合并日后／连续）

84785043 | 提问时间：2022 04/04 16:54

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学，具体分录为 1.借，长期股权投资4000*0.9=3600 贷，银行存款3600 2.借，应收股利300*0.9=270 贷，投资收益270 借，银行存款270 贷，应收股利270 3.借，应收股利90 贷，投资收益90 借，银行存款90 贷，应收股利90

2022 04/04 17:08

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●2016末甲公司出资3800万元给A公司的原股东，从而拥有A公司90%股权，投资时A公司股东权益为4000万元(均为股本) ;投资时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高200万元，该固定资产按直线法5年折旧，无残值。 ●投资后第一年A公司实现净利润800万元;提取盈余公积200万元;分配现金股利300万元。 ●201 8年A公司实现净利润500万元，提取盈余公积200万元;分派现金股利100万元。 .2019年A公司实现净利润300万元，提取盈余公积100万元;分派现金股利100万元。

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资料：甲公司2X20年末出资3600万元成立一个子公司A公司.取得90%股权。投资后第一年实现净利润800万元，宣告分派现金股利300万元。投资后第二年实现净利润200万元，宣告分派现金股利100万元。投资后第三年实现净利润500万元，分配现金股利300万元。问题：甲公司编制投资后第三年合并报表时应如何进行调整与抵销处理？

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资料：股本为200万元的母公司2X20年末出资80万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；投资第一年甲子公司实现净利润20万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元； 2X22年子公司实现净利润30万元，提取盈余公积3万元，分派现金股利8万元；母公司未分配现金股利；其他业务略。资料：甲公司2X20年末出资3600万元成立一个子公司A公司.取得90%股权。投资后第一年实现净利润800万元，宣告分派现金股利300万元。投资后第二年实现净利润200万元，宣告分派现金股利100万元。投资后第三年实现净利润500万元，分配现金股利300万元。问题：甲公司编制投资后第三年合并报表时应如何进行调整与抵销处理？

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资料： ●2X16年年末甲公司出资3000万元货币资金给 A 公司的原股东，从而拥有 A 公司 70％的表决权资本， A 公司当日的股东权益为4000万元（均为股本）。投资时 A 公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高60万元，预计使用5年，按年数总和法计提折旧，不考虑残值。其他资产、负债的公允价值等于其账面价值。 2×17年 A 公司实现净利润为500万元，宣告分派现金股利300万元。 2X18年 A 公司实现净利润为300万元，宣告分派现金股利400万元。要求： ●(1）编制2×17年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录； (2）编制2×18年合并财务报表工作底稿中的调整、抵销分录；

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