2021年12月,某方便面生产企业(增值税一般纳税人)因管理不善,导致一批2021年8月向农业生产者收购的小麦在仓库中霉烂变质(已按9%购进小麦,计算抵扣进项税),账面成本13604元(含运费500元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票),其转出的进项税额()元。
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84785034 | 提问时间:2022 04/18 20:21
同学你好,(13604-500)/(1-9%)*9%+500*9%=1341.因为向农业生产者收购的,进项税额是按照收购价格*9%算的,转出的税额也是这样计算的。账面成本=收购价-收购价*9%=收购价*(1-9%),所以收购价=账面成本/(1-9%),减掉500是因为运费不包括在里面。
2022 04/18 20:44
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