某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是30万元解释下30万元怎么做的把原理说一下_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是30万元解释下30万元怎么做的把原理说一下

84785000 | 提问时间：2022 04/14 11:15

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款=（200万+100万）*25%—25万—20万

2022 04/14 11:25

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、某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。（1）抵免限额=100×25%=25(万元）；（2）境外实缴=20(万元)；（3）境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。这个加5是什么意思？

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