、某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。
(1)抵免限额=100×25%=25(万元);
(2)境外实缴=20(万元);
(3)境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。
这个加5是什么意思?
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84784955 | 提问时间:2021 12/16 13:39
你好,境外实缴20万,抵免限额取最小值 min(20,25)=20万 ,5-25其实写成25-5,就好理解了
2021 12/16 14:02
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