某具有出口经营权的生产企业某年1-4月份的生产经营情况如下表所示，另3月份购进一批50万元免税原材料用于3月份的外销货物生产：（增值税税率13%退税率10%) 进项税额销售额应纳应退免抵期末增值增值税额留抵税额税额税额期本期内销外销初发生 1月 20 80 400 200 2月 200 300 500 3月 100 500 600 4月 50 400 300_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某具有出口经营权的生产企业某年1-4月份的生产经营情况如下表所示，另3月份购进一批50万元免税原材料用于3月份的外销货物生产：（增值税税率13%退税率10%) 进项税额销售额应纳应退免抵期末增值增值税额留抵税额税额税额期本期内销外销初发生 1月 20 80 400 200 2月 200 300 500 3月 100 500 600 4月 50 400 300

84785018 | 提问时间：2022 04/12 09:59

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，请拍图片发给过来，数据很乱

2022 04/12 10:13

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老师好！你把这题步骤算给我看下吧？某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13％，退税税率为10％。2019年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款20万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）万元。

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某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020 年6 月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明金额500 万元、税额65 万元。6 月内销货物取得不含税销售额150 万元，出口货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额10 万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。 A.4.5 B.15 C.8 D.26

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2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

352

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元，进项税额34万元并通过税务机关认证，当月内销货物取得不含税销售额100万元，本月出口货取得收入折合人民币200万元，上期末留抵税额为3万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率11%，计算应缴纳或应退税额

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1、增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 2、存量留抵退税以2019年3月31日期末为标准,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。请问老师，我记得原来只有退增量留底的。现在怎么出来存量留底。这个两个政策及延续的关系能否解读一下。谢谢

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