问题已解决
老师,请问,生产企业的出品免抵退税,是不是免的就是内销和外销合计的应纳增值税,抵的就是内销和外销收到进项,退的就是内销和外销的销项税额-进项后的负值。



不是的,生产企业的出口免抵退税具体含义如下:
免:指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物,免征本企业生产销售环节增值税,这里仅指出口货物免征增值税,而非内销和外销合计的应纳增值税.
抵:是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额 ,并非内销和外销收到的全部进项,而是与出口自产货物相关的进项.
退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税,不是简单的内销和外销的销项税额 - 进项后的负值,而是先计算出免抵退税额,再与期末留抵税额比较后确定的应退税额.
2024 12/17 09:28

84784983 

2024 12/17 09:37
老师,是不是免抵税额=免抵退税额-未抵顶完的部分予以退的税,如果是正数就是免抵税额,如果是负数就是留抵税额,免抵税额只是作为计算附加税的依据,是吗?

朴老师 

2024 12/17 09:41
同学你好
对的
理解正确