某食品加工厂为（增值税一般纳税人），其2021年2月发生的部分务如下： (1）向农民收购玉米5吨已用于加工膨化玉米片，收购凭证上注明价款40000元。(2）当月委托另一加工厂加工一批麦片，支付加工费含税5000元，取得增值税专用发票。 (3）上月向农民收购用于生产玉米面粉的玉米因保管不善毁损，账面成本5000元（含运费200元），已抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题： (1）业务（1）可以抵扣的进项税额为（) 元。 A .0 B .3600 C .4000 D .5200 (2）业务（2）可以抵扣的进项税额为（) 元。 A .283.02 B .412.84 C .575.22 D .650 (3）业务（3）应当转出的进项税额为（) 元。 A .412.84 B .450 C .492.73 D .498_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某食品加工厂为（增值税一般纳税人），其2021年2月发生的部分务如下： (1）向农民收购玉米5吨已用于加工膨化玉米片，收购凭证上注明价款40000元。(2）当月委托另一加工厂加工一批麦片，支付加工费含税5000元，取得增值税专用发票。 (3）上月向农民收购用于生产玉米面粉的玉米因保管不善毁损，账面成本5000元（含运费200元），已抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题： (1）业务（1）可以抵扣的进项税额为（) 元。 A .0 B .3600 C .4000 D .5200 (2）业务（2）可以抵扣的进项税额为（) 元。 A .283.02 B .412.84 C .575.22 D .650 (3）业务（3）应当转出的进项税额为（) 元。 A .412.84 B .450 C .492.73 D .498

84785008 | 提问时间：2022 04/11 20:24

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好 1.业务（1）可以抵扣的进项税额=40000*10%=4000 2.业务（2）可以抵扣的进项税额=5000/（1+13%）*13%=575.22 3.业务（3）应当转出的进项税额=（5000-200）/（1-9%）*9%+200*9%=492.73

2022 04/11 20:34

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2、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2022年5月份发生下列业务：（1）向农民收购大麦15吨，收购凭证上注明价款28000元，验收后送另一食品加工产（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计3840元，取得增值税专用发票；（2）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额370000元；（3）上月向农民收购的玉米因保管不善霉烂，账面成本9500元（含运费500元），购进当月进项税额已抵扣。（4）转让2007年3月购入的小型生产设备一台，开具普通发票，价款67000元，发生清理费支出300元。（假定上述所有认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣）要求：（1）计算该食品厂当期可抵扣的进项税额；（2）计算该食品厂当期的增值税销项税额；（3）计算该食品厂当期应缴纳的增值税。

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1.某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年5月份发生下列业务:1) 向农民收购大麦15吨，收购凭证上注明价款28000 元，验收后送另一食品加工产(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计3840元，取得增值税专用发票(2) 生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额370000元:3) 上月向农民收购的玉米因保管不善霉烂，账面成本9500元(含运费500元)，购进当月进项税额已抵扣。4)转让2007年3月购入的小型生产设备一台，开具普通发票，价款67000元，发生清理费支出300元.(假定述所有认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣)要求:(1)计算该食品厂当期可抵扣的进项税额:(2)计算该食品厂当期的增值税销项税额； (3计算该食品厂当期应缴纳的增值税

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某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（4）上月购进的原料饼干因保管不善霉烂，账面成本5000元。根据上述资料，编制每笔业务的会计分录。

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某食品加工厂为增值税一般纳税人。2018年9月发生下列业务。(1)从某小规模纳税人处购入小工具一-批,取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计4120元。(2)将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨,取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送客户。(3)生产饼干销售，开具增值税专用发票上注明销售额12万元。(4) 上月向农民收购的小米，因保管不善在仓库中发生霉烂，账面成本4520元，在收购该批小米时,食品厂向农民开具了收购凭证。计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

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某饮料加工企业（一般纳税人）因管理不善将一批以往从农民收购的橙子毁损，账面成本 9100 元（进项税额已抵扣），则该企业应作进项税额转出（）元。 A.900 B.979 C.1000 D.1210

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