甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2020年发生如下交易或事项。要求:分析甲公司2020年发生的下列交易或事项，计算资产或负债的账面价值和计税基础,并回答是否产生暂时性差异?如产生，请说明暂时性差异的类型?_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2020年发生如下交易或事项。要求:分析甲公司2020年发生的下列交易或事项，计算资产或负债的账面价值和计税基础,并回答是否产生暂时性差异?如产生，请说明暂时性差异的类型?

84784970 | 提问时间：2022 04/06 16:58

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

稍等，老师看看的，这个

2022 04/07 13:59

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要求；（1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在 2×20 年 12 月 31 日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司 2×20 年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。 (3)编制甲公司 2×20 年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示）

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要求: 1、计算甲公司2019年度应纳税所得额和当期应交所得税; 2、确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2019 年12月31日的账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异; 3、计算甲公司2019年递延所得税和所得税费用: 4、编制甲公司2019年确认所得税费用的会计分录。

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甲公司2018年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是（　　）。 A产生的暂时性差异为0 B产生可抵扣暂时性差异100万元 C产生应纳税暂时性差异100万元 D不调整应纳税所得额

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下列各个事项中，会产生可抵扣暂时性差异的是？

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(1）根据资料（1），说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或资产，并说明理由。（2）分别计算甲公司2x 16年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2×16年应交所得税、所得税费用，编制相关的会计分录。

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