外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物，适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元）为什么要÷（1-10%）呢？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物，适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元）为什么要÷（1-10%）呢？

84784964 | 提问时间：2022 03/24 11:21

柳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，农产品的进项税额转出进项税额=买价*13%，所以农产品的成本=买价-进项税额=买价-买价*10%=买价*（1-10%），所以买价=成本/（1-10%）

2022 03/24 11:22

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答案进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元。为什么是除(1-10%)

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老师，这题不应该是（30.79-2.79）*13%+2.79*9% 怎么是10%呢？

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12、黄河卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2019年10月因管理不善，造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶（用于加工烟丝）霉烂变质，已抵扣过进项税，该批烟叶的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（）万元。 2019年4月1日后，收购烟叶用于加工的烟丝的税率调整为13%，所以扣除率为10%。进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元）老师，我算的烟叶进项税转出应该是（30.79-2.79）*10%跟答案不一样，麻烦讲一下

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12、黄河卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2019年10月因管理不善，造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶（用于加工烟丝）霉烂变质，已抵扣过进项税，该批烟叶的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（） 2019年4月1日后，收购烟叶用于加工的烟丝的税率调整为13%，所以扣除率为10%。进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元）为什么要除以（1-10%）

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