3.8.2存货非正常损失的税收筹划甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入(含税)11.3万元。1发现变质 2处置清理出售 3净损失转销_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3.8.2存货非正常损失的税收筹划甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入(含税)11.3万元。1发现变质 2处置清理出售 3净损失转销

84785020 | 提问时间：2022 03/23 09:35

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1、借待处理财产损益113 贷原材料100 应交税费应交增值税进项税额转出13 2、借待处理财产损益11.3 贷其他业务收入10 应交税费应交增值税销项税1.3 3、借管理费用101.7 贷待处理财产损益101.7

2022 03/23 10:07

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甲公司为增值税一般纳税人， 2019年5月份购进工业原材料，买价100万元，支付运费2万元，价款中均不含增值税，均取得了增值税专用发票，其中:原材料增值税税率13%，运费增值税税率9%，验收时发现货物合理损耗2%，甲公司该笔业务增值税能够抵扣的进项税额是( )万元。

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产品适用增值税税率13%。购进M原材料，取得增值税专用发票，注明价款300000元(不含税)，税率13%;支付该材料运费，取得增值税专用发票注明价款10900元(含税)，税率9%。购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款50000元，税率13%，注明税款6500元。纳税人购买生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税率3%，增值税款1200元销售产品给公司，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款300000元。纳税人购买原材料，取得普通发票，注明价款10000元，税率3%，增值税为300元销售产品给Y公司，开具普通商商品发票，价税合计金额565000元。按月度进行财产清查，发现非正常损失M材料10000元计算进项税额，销项税额，进项税额转出额;可用于抵扣的进项税额应缴纳增值税

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某生产企业为增值税一般纳税人，2022年9 月份的有关业务如下： (1)销售甲产品（适用税率 9%）给某大商场，开具增值税专用发票，取得含税销售额218 万元：同时开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 1.09万元。 (2)销售乙产品（适用税率 13%），开具普通发票，取得不含税销售额 100 万元。（3)购进货物取得增值税普通发票，注明支付的货款 100 万元、进项税额 13万元。 (4购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款50万元、进项税额6.5万元。以上相关票据均符合税法的规定，请计算该企业9月应缴纳的增值税税额。

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某公司为增值税一般纳税人。2019年7月份购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为9.6万元。汤鸡销售货物取得不含税销售额50万元，八月份购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为3.2万元，当月销售货物取得不含税销售额。80万元，已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票以通过税务机关认证，该企业八月份应缴纳的增值税为？

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6.1某生产企业(增值税一般纳税人) 2019年6月销售自产货物取得含税销售额361.6万元，向境内某企业转让商标权取得含税金额212万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收人40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元;支付该批材料的运费，取得运输公司(增值税一般纳税人) 开具的增值税专用发票上注明运费5万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。

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