甲公司因违约于2x17年12月被乙公司告上法庭。乙公司要求甲公司赔偿其160万元。2x17年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项会计准则对该诉讼事项确认预计负债100万元。2x18年3月10日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司120万元。甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款120万元。甲、乙两公司20x7年所得税汇算清缴在2x18年4月10日完成（假定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除）。公司财务报告批准报出日是次年3月31日，所得税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配，调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税。根据题目要求作出计算和会计分录_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司因违约于2x17年12月被乙公司告上法庭。乙公司要求甲公司赔偿其160万元。2x17年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项会计准则对该诉讼事项确认预计负债100万元。2x18年3月10日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司120万元。甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款120万元。甲、乙两公司20x7年所得税汇算清缴在2x18年4月10日完成（假定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除）。公司财务报告批准报出日是次年3月31日，所得税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配，调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税。根据题目要求作出计算和会计分录

84785036 | 提问时间：2022 02/28 08:45

丁丁

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好！稍等正在为你解答

2022 02/28 08:55

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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司，2x17年至2x19年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)股权投资业务的有关资料如下:(1)2x17年1月1日,甲公司以银行存款5420万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20%。甲已经支付股权转让款并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响。7公司可辨认净资产公允价值为30000万元。(2)2x17年度乙公司实现净利润600万元，无其他所有者权益变动。(3)2x18年3月10日,乙公司股东大会通过决议，宣告分配2x17年度现金股利1000万元(4)2x18年3月25日，甲公司收到乙公司分配的2x17年度现金股利。(5)2x18年12月31日,乙公司因投资性房地产转换确认其他综合收益增加100万元，因接受控股股东捐赠确认资本公积80万元;2x18年度，乙公司发生亏损800万元;无其他所有者权益变动6)2x18年12月31日,甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值，经减值测试，该项投资的预计可收回金额为5535万元。(7)2x19年1月6日，甲公司将持有乙公司股份全部转

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甲公司2×19年度财务报告于2×20年3月30日批准报出，所得税汇算清缴日为4月30日。甲公司在2×20年1月1日至3月30日会计报表公布前发生如下事项：（1）2×19年12月1日，乙公司的一条生产线发生安全事故，致使乙公司发生重大经济损失，经查该事故的主要原因是甲公司销售给乙公司的设备零部件质量未达标所导致。乙公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失400万元，该诉讼案在2×19年12月31日尚未判决，甲公司已于2×19年12月31日确认预计负债300万元。 2×20年3月25日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿乙公司经济损失360万元，甲、乙公司均不再上诉，并且赔偿款已经支付。（2）2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前发生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。写分录。

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甲公司2×10年的年报于2×11年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%。甲公司于2×10年10月1日销售给乙公司的一批商品于2×11年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税税率为17%，消费税税率为5%。款项一直未收，对此退货开具了增值税红字专用发票。甲公司于2×10年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。根据上述资料，甲公司应作如何调整？

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甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中定明甲公司应在 2019 年 10 月份销售给乙公司一批价值为 3000 万元产品，合同约定如果一方违约，需要给对方支付的违约金为产品价值的 40%。由于甲公司未能按照合同按时发货，导致乙公司发生重大经济损失。2019 年 12 月乙公司将甲公司告上法庭，要求赔偿违约金及其损失赔偿金共计 2000 万元。2019 年年末法院并未判决，甲公司根据掌握信息及其会计准则对诉讼事项确认了预计负债 1200 万元。2020 年 3 月 10 日，法院判决甲公司按合同约定支付违约金并另付 400 万元的损失赔偿金（所有款项尚未支付），甲乙公司均服从判决。所得税汇算清缴日为 2020 年 3 月 20 日，财务报告批准报出日为 2020 年 3 月 30 日。所得税税率为 25%，甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。税法规定，因预计负债产生的损失不允许税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。【要求】：（1）根据上述资料，编制甲公司的会计分录；（2）列示调整年度财务报表的项目和数据。

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2.2X17年1月10日，甲公司以每股6.5元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并支付手续费500元。 2x 17年4月5日，乙公司宣告2x 16年股利分.配方案，每股分派现金股利0.1元。2X17年6月30日，乙公司股票每股公允价值7.5元。2X 17年9月25日，甲公司将乙公司股票出售，收到出售价款86 000元。要求:编制甲公司下列有关该项金融资产业务的会计分录。 (1) 2x 17年1月10日，购入股票。 (2) 2X 17年4月5日，乙公司宣告分配现金股利。 (3)2X17年6月30日，确认公允价值变动 (4) 2x 17年9月25日，将乙公司股票出

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